什么是Withholding Tax "WHT"
什么是Withholding Tax "WHT"
在马来西亚的税务法令里，有一栏称之为Withholding Tax的一直都存在着。但是这个市场上似乎对它的存在感到非常之陌生，有些人甚至不曾听闻过他。但是由于现今马来西亚税务局要严厉对付无视税务法令的报税者，如果你还是对它不闻不问的话，或许你就是下个会被对付的人了。
为了不放过任何落网之鱼，现今的税务法令已经将WHT改成更加的严格了。几乎每个生意都会被这个WHT的法令给限制了。
WHT照字面上看来就是，你在生意上偿还费用时需要扣出一部分的税，称之为Withholding tax。但是并不是每个费用都会需要withhold tax的。WHT的推出主要就是要让那些没有在马来西亚报税但却赚取马来西亚收入的人缴交的所得税。
也就是说只有在支付外国人或外国公司时，WHT才会出现的。更正确的说法应该是在支付任何non-resident时才会出现的税务。
谁是non-resident呢？
如果他不是Malaysia Tax resident 那就是non-resident了。
以下是一些会trigger到WHT的费用：
(a) amounts paid in consideration of services rendered by the non-resident person or his employee in
connection with:
(i) the use of property or rights belonging to him, or
(ii) the installation or operation of any plant, machinery or other apparatus purchased from him
[paragraph 4A(i) of the ITA 1967],
1) 支付服务费（使用权或安装机械的费用）（如机械安装费）
(b) amounts paid to a non-resident person in consideration of technical advice, assistance or services
rendered in connection with technical management or administration of any scientific, industrial
or commercial undertaking, venture, scheme [paragraph 4A(ii) of the ITA 1967], or
2) 支付专业人士给予的专业忠告，协助，管理费等等 （如律师，会计）
(c) rent or other payments made under any agreement or arrangement to a non-resident person for the use of any moveable property [paragraph 4A(iii) of the ITA 1967].
3) 支付机械，车辆的租借费等等。
确记，以上的费用必须是支付给Non-resident (外国人或外国公司)并且此费用是用于你生意上的才会需要withhold WHT。
至于要withhold 多少巴仙的税呢？这是在乎你支付的费用的性质。基本上是10%，但是基于马来西亚和有些国家有签署Double Tax agreement，有些国家是可享有比较低的WHT %的。更多WHT %必须refer Double Tax Agreement里的详情。
如何计算？
打个比方：如果你支付了一位新加坡律师律师费用的话，假设费用为RM10,000。 那你就必须withhold 10% (Assuming not applying DTA)。 那你只能付RM9,000给那位新加坡律师，而剩下的RM1,000就是你需要付给马来西亚税务局的WHT了。
如果你在还没withhold 的情况下就已经支付了RM10,000给那位新加坡律师，那你就必须re-gross那个费用。WHT就会是RM1,111 (RM10,000/0.9*0.1)。在这个情况下，公司就必须多付RM1,111的WHT但又不能用扣税。
所以为了让你的费用能够享有扣税的好处，你说你还能把WHT的问题搁在一边不理吗？
在马来西亚的税务法令里，有一栏称之为Withholding Tax的一直都存在着。但是这个市场上似乎对它的存在感到非常之陌生，有些人甚至不曾听闻过他。但是由于现今马来西亚税务局要严厉对付无视税务法令的报税者，如果你还是对它不闻不问的话，或许你就是下个会被对付的人了。
为了不放过任何落网之鱼，现今的税务法令已经将WHT改成更加的严格了。几乎每个生意都会被这个WHT的法令给限制了。
WHT照字面上看来就是，你在生意上偿还费用时需要扣出一部分的税，称之为Withholding tax。但是并不是每个费用都会需要withhold tax的。WHT的推出主要就是要让那些没有在马来西亚报税但却赚取马来西亚收入的人缴交的所得税。
也就是说只有在支付外国人或外国公司时，WHT才会出现的。更正确的说法应该是在支付任何non-resident时才会出现的税务。
谁是non-resident呢？
如果他不是Malaysia Tax resident 那就是non-resident了。
以下是一些会trigger到WHT的费用：
(a) amounts paid in consideration of services rendered by the non-resident person or his employee in
connection with:
(i) the use of property or rights belonging to him, or
(ii) the installation or operation of any plant, machinery or other apparatus purchased from him
[paragraph 4A(i) of the ITA 1967],
1) 支付服务费（使用权或安装机械的费用）（如机械安装费）
(b) amounts paid to a non-resident person in consideration of technical advice, assistance or services
rendered in connection with technical management or administration of any scientific, industrial
or commercial undertaking, venture, scheme [paragraph 4A(ii) of the ITA 1967], or
2) 支付专业人士给予的专业忠告，协助，管理费等等 （如律师，会计）
(c) rent or other payments made under any agreement or arrangement to a non-resident person for the use of any moveable property [paragraph 4A(iii) of the ITA 1967].
3) 支付机械，车辆的租借费等等。
确记，以上的费用必须是支付给Non-resident (外国人或外国公司)并且此费用是用于你生意上的才会需要withhold WHT。
至于要withhold 多少巴仙的税呢？这是在乎你支付的费用的性质。基本上是10%，但是基于马来西亚和有些国家有签署Double Tax agreement，有些国家是可享有比较低的WHT %的。更多WHT %必须refer Double Tax Agreement里的详情。
如何计算？
打个比方：如果你支付了一位新加坡律师律师费用的话，假设费用为RM10,000。 那你就必须withhold 10% (Assuming not applying DTA)。 那你只能付RM9,000给那位新加坡律师，而剩下的RM1,000就是你需要付给马来西亚税务局的WHT了。
如果你在还没withhold 的情况下就已经支付了RM10,000给那位新加坡律师，那你就必须re-gross那个费用。WHT就会是RM1,111 (RM10,000/0.9*0.1)。在这个情况下，公司就必须多付RM1,111的WHT但又不能用扣税。
所以为了让你的费用能够享有扣税的好处，你说你还能把WHT的问题搁在一边不理吗？
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